От 10 януари започна кампанията по декларирането и внасянето на данъка върху доходите на физическите лица, напомнят от Асоциация "Активни потребители".
С данъка се облагат всички доходи, получени от данъчно задълженото лице през данъчната година, с изключение на доходите, които са необлагаеми по закон. Не се облагат доходите, посочени в чл. 13 от закона.
Предлагаме ви основни правила и съвети, които да имате предвид преди да декларирате доходите си от 2024 г.
Данъчна основа
Данъчната основа е сумата от годишните данъчни основи (чл. 17 и глава 5 от ЗДДФЛ) от доходи от:
- трудови правоотношения (чл. 25),
- стопанска дейност като едноличен търговец (чл. 28),
- друга стопанска дейност (чл. 30),
- наем (чл. 32),
- прехвърляне на права или имущество (чл. 34) и
- други източници (чл. 36)
намалена с предвидените облекчения (глава 4 от ЗДДФЛ).
Облекчения
Данъчното облекчение e намаление на дължимия данък. Може да ползвате облекчения за намалена работоспособност, доброволно осигуряване и застраховане, осигурителен стаж при пенсиониране, дарения, млади семейства, деца, деца с увреждания и безкасови плащания.
Размер на данъка
- 10% от данъчната основа за доходите, които сте придобили през предходната година.
- 15% за еднолични търговци.
Авансови вноски
Авансово се облагат доходите от:
- трудови правоотношения,
- друга стопанска дейност и
- наем.
Деклариране
Декларирате дължими данъци по интернет с електронен подпис или ПИК, в офис на НАП или по пощата като подадете годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ) и/или декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ).
Годишна данъчна декларация
Подавате декларация за доходи през предходната година (по чл. 50 от ЗДДФЛ), ако сте:
- Местно физическо лице и:
- получили сте доходи, подлежащи на облагане с данък: наем, парични и предметни награди от игри, състезания, конкурси, продажба на имущество, акции и дялови участия;
- искате да ползвате данъчни облекчения;
- плащали сте патентен данък;
- имате необлагаеми доходи от дейност по таксиметров превоз на пътници, извършвана от физически лица – водачи, от името на регистриран превозвач;
- дали сте или получили заем/и от други граждани или дружества в размер на общо над 10 000 лв. или има непогасени остатъци общо над 40 000 лв. от дадени или получени заеми през годината или през предходните пет години;
- притежавате акции и дялови участия в дружества и недвижима собственост в чужбина;
- придобили сте доходи от чужбина, подлежащи на облагане с окончателен данък.
- Едноличен търговец и имате доходи от стопанска дейност.
- Чуждестранно физическо лице и сте получили доходи в България, подлежащи на облагане с данък.
Не подавате годишна данъчна декларация:
- ако получавате само доходи от трудов договор и не искате да ползвате данъчни облекчения;
- за необлагаеми доходи;
освен доходите от таксиметров превоз (чл. 13, ал. 1, т. 29 от ЗДДФЛ);
- за доходи, облагаеми с окончателен данък,
освен за доходи от чужбина от дивиденти и ликвидационни дялове, от замяната на акции и дялове, от осигуряване и застраховане Живот, от лихви по банкови сметки и от награди от игри, състезания и конкурси (чл. 50, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ);
- ако сте чуждестранно лице и имате доходи, обложени с окончателен данък,
освен при преизчисляване на данъка (чл. 37а от ЗДДФЛ).
годишна данъчна декларация (по чл. 50 от ЗДДФЛ): до 30-и април на следващата календарна година;
декларация за дължими данъци (по чл. 55 от ЗДДФЛ): за авансов и окончателен данък, 30 април, 31 юли, 31 октомври и само за окончателен данък 31 януари на следващата година.
Плащане
Ползвате 5% отстъпка, но не повече от 500 лв., ако едновременно отговаряте на следните условия:
- подадете декларация по електронен път
- подадете декларацията до 31 март;
- към момента на подаване на декларацията нямате подлежащи на принудително изпълнение публични задължения;
- внесете данъка за довнасяне до 31 март на следващата година.
Възстановяване на надвнесен данък
Ако сте надвнесли данък, обикновено в следствие от ползване на данъчно облекчение, надвнесената сума ви се възстановява в 30-дневен срок по банковата сметка, която сте посочили на стр. 2 от основната част от декларацията (образец 2001).
Санкции
Ако не подадете декларация за дължими данъци в установените срокове, наказанието е глоба до 500 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 1000 лева.
Ако подадете неверни данни, които водят до по-нисък данък за вас или до неплащане на данък, наказанието е глоба до 1000 лева, ако не подлежите на по-тежко наказание. При повторно нарушение глобата е до 2000 лева.
